資誠舉辦研討會 解密新加坡家族辦公室

記者翁一如/台北報導

家族辦公室(Family Office)可為富豪家族提供投資管理與財富傳承等服務，這幾年在華人家族非常熱門，尤其是在新加坡、香港、中國大陸的高資產族群及金融機構更為熱門。有鑑於此，資誠聯合會計師事務所於2023年9月20日舉辦「資誠家族及企業永續辦公室2023中秋策略論壇」，邀請PwC Singapore私營及初創企業服務部暨稅務合夥人林可芯、匯富資產管理有限公司執行長黃秋安及恒泰信託新加坡業務發展總監施映婷來臺分享新加坡家族辦公室的重要規定、申辦過程及維持營運的關鍵。

資誠聯合會計師事務所所長暨聯盟事業執行長周建宏指出，隨著家族企業不斷壯大、境外財富逐漸累積，選擇家族辦公室的地點至關重要，其中應該考量包括聲譽、政經環境、監管框架、稅收制度、文化背景、生態圈與專業人士等關鍵因素，而新加坡在各方面皆有優勢，是許多臺灣家族第一個想到離家不遠的地點，適合有移民計畫及全球財富管理需求的家族。PwC的全球聯盟組織遍佈152個國家及區域，是臺灣家族企業主面對變局與規劃傳承可信賴的專家。

新加坡家族辦公室與移民政策解析

林可芯表示，新加坡基於擁有完善財富管理生態圈，政治穩定性以及優化的稅務優惠等，促進了單一家族辦公室的數目激增。根據新加坡金融管理局指出，從2020年底的400家增至2022年底的1,100家。而54%的全球家族辦公室計畫未來五年增加亞太地區的資產配置，顯示新加坡全球國際財富中心日益重要的地位。

金管局在2023年7月5日提高了單一家辦管理的基金的稅務優惠門檻，譬如，在岸基金稅收優惠計畫(S13O)於申請當時和整個稅收優惠計畫期間，其最低資產管理規模為2,000萬新幣(約4.7億臺幣)；特級基金稅收優惠計畫(S13U)則是至少有5,000萬新幣(約11.7億臺幣)的指定投資。這一系列的政策調整主要是為了鼓勵單一家族辦公室在新加坡建立業務，以促進星國的就業機會與經濟發展。即使稅收優惠的門檻提高了，這仍不減在星國設立家辦的吸引力。此外，新加坡政府為了推動新加坡成為慈善和目的性捐贈的區域中心，啟動了針對家族辦公室的慈善稅收激勵計畫，允許符合條件的捐贈者將有資格對通過符合條件的當地仲介機構進行的海外捐贈申請100%的稅收減免(上限為捐贈者新加坡法定收入的40%)。

近年熱門的移民入場券主要有工作准證(例如：S Pass、Employment Pass)和永久居民(Permanent Resident，簡稱PR)，家族成員可選擇透過成立家族辦公室並申請基金稅收優惠計畫取得居留權。符合資格的申請人也可以考慮申請全球商業投資計畫(GIP)以直接取得PR身分。林可芯提醒，新加坡政府不承認雙重國籍，若擬取得新加坡公民身分，需先放棄原國籍身分。

申請新加坡家族辦公室，你的臺灣稅就高枕無憂了嗎

資誠家族及企業永續辦公室主持會計師洪連盛指出，家族企業是否需要家族辦公室取決於財富規模和複雜性，許多家族選擇新加坡做為家族辦公室的所在地，除了考量稅收制度、金融監管或政治經濟穩定等因素外，語言、文化或居住條件與臺灣有幾分相似也是首要關鍵。對地緣政治風險敏感的高資產客戶來說，申請新加坡基金稅收優惠計畫(13O/13U)成為投資與移民的上選。不過，臺灣人若申請了新加坡家族辦公室，家族成員取得工作准證，是否就能應對臺灣在CRS的金融帳戶資訊交換以及海外所得或CFC的稅務挑戰。

洪連盛提醒，跨境傳承涉及當地國的稅務及法律問題，若個人同時符合兩地稅務居民定義，雙方國家(如新加坡與臺灣)如有簽有租稅協定，可循租稅協定中破除僵局法則(Tie Breaker Rule)決定唯一居位者身分，通常以永久住所、主要利益中心、經常居所等標準藉以認定歸屬，臺灣企業主應尋求專業人士協助規劃，以確保家族辦公室的設立與申請可以滿足家族傳承的各種需求面向。

新加坡家族辦公室、控股公司、財富管理與信託實務運用

傳承規劃對家族企業永續經營至關重要，新加坡家族辦公室、控股公司及信託架構已是臺商傳承的重要工具。專題座談林可芯、黃秋安、施映婷及資誠家族及企業永續辦公室協同主持律師鄭策允，分別從專業角度分析新加坡家族辦公室、控股公司、財富管理與信託實務常見的問題。

此外，資誠家族及企業永續辦公室同步發行《2023中秋策略專刊》，完整解析新加坡家族辦公室，更多內容請下載《2023中秋策略專刊》https://www.pwc.tw/zh/publications/topic-family-business/family-office-2023-q3.html